Calcular o capital de giro é uma tarefa extremamente importante para todo negócio.
Só para você ter uma visão, a cada 5 empresas que fecham as portas, 3 são por conta de problemas relacionados ao capital de giro, segundo dados da Preço Certo.
Mais do que simplesmente faturar e obter lucro dentro da empresa, é necessário ter em caixa uma quantia mínima responsável por manter a operação funcionando.
É por isso que neste artigo irei te ensinar a calcular o capital de giro da sua empresa e dos seus produtos, vamos lá?
Os tipos de produtos
Antes de entendermos o cálculo do capital de giro, precisamos entender dois conceitos muito importantes.
De acordo com o impacto de cada produto sobre o capital de giro da empresa, podemos classificá-los basicamente em dois tipos: tomares e geradores de caixa.
Produtos geradores de caixa
São aqueles onde o dinheiro das vendas entra na conta da empresa antes que seja necessário pagar ao fornecedor deste produto e honrar as demais despesas da empresa.
Nós identificamos estes produtos quando o capital de giro unitário é positivo.
Produtos tomadores de caixa
São produtos onde o lojista necessariamente precisará, primeiro, desembolsar dinheiro para efetuar a compra, lidar com o estoque e só depois irá obter o retorno financeiro com a venda do produto.
Nós identificamos estes produtos quando o capital de giro unitário é negativo.
Leia Também: Como a relação com fornecedores impacta o capital de giro
Como calcular o capital de giro de um produto?
Para calcular a necessidade de capital de giro de um produto precisamos, temos a seguinte fórmula:
Capital de giro = Contas a pagar – ( Contas a receber + Estoque)
Agora vou explicar cada termo e como calculamos.
[Baixe Gratuitamente] Calculadora de Capital de Giro
Como calcular o contas a pagar?
Contas a pagar são todos os compromissos que temos que pagar, como impostos, fornecedores, comissões, etc.
E é calculado da seguinte forma:
CP = (custo unitário × compras × prazo de pagamento) /30
Onde:
- CP: contas a pagar
- Custo unitário: valor unitário pago em uma mercadoria.
- Compras: quantidade de compras médias mensais.
- Prazo de pagamento: prazo de pagamento ao fornecedor, em dias.
Como calcular o contas a receber?
Contas a receber são todos os valores a serem recebidos, seja em vendas à prazo ou à vista.
E é calculado da seguinte forma:
CR = (PV × vendas × prazo de venda) /30
Onde:
- CR: contas a receber.
- PV: preço de venda unitário do produto.
- Vendas: quantidade de vendas realizadas no mês.
- Prazo de venda: prazo de recebimento da venda, em dias.
Leia Também: Como precificar um produto
Como calcular o estoque?
Estoque é o nível médio de insumos que temos para vender mensalmente.
Estoque = (custo unitário x compras x dias de estoque) /30
Onde:
- Estoque: estoques.
- Custo unitário: valor unitário pago em uma mercadoria.
- Compras: quantidade de compras médias no mês.
- Dias de estoque: dias médios em estoque, conforme a fórmula abaixo
Dias de estoque = (estoque médio/quantidade vendida) × 30
Leia Também: O que é o giro de estoque
Calculando a necessidade de capital de giro na prática
Agora que entendemos como calcular a necessidade de capital de giro, vou apresentar um exemplo de como fazemos o cálculo.
Para isso, imagine que temos um produto que possui estes números:
- Quantidade vendida no mês = 1 única unidade (objeto de estudo)
- Estoque médio do mês = 5
- Preço de venda = R$60,00
- Prazo de recebimento = 30 dias
- Custo da Mercadoria = R$30,00
- Prazo de pagamento ao fornecedor = 1 dia
Com base nessas informações, vamos calcular primeiro o “dias em estoque”:
- Dias em estoque = (estoque médio/quantidade vendida) × 30
- Dias em estoque = 150 dias
Depois iremos calcular o restante das métricas – a ordem você que define.
Escolhi apresentar primeiro o contas a pagar (CP), depois o contas a receber (CR) e por fim, o estoque de um único produto.
- CP = (custo unitário x compras x prazo de pagamento) /30
- CP = (30 x 1 x 1) / 30
- CP = R$1,00
- CR = (PV × vendas × prazo de recebimento) /30
- CR = (60 x 1 x 30) / 30
- CR = R$60,00
- Estoque = (custo unitário x compras x dias de estoque) /30
- Estoque = (30 x 1 x 150) /30
- Estoque = R$150,00
Por fim, chegaremos ao cálculo da necessidade de capital de giro deste produto:
Capital de giro = Contas a pagar – ( Contas a receber + Estoque)
Capital de giro = 1 – (60 + 150)
Capital de giro = – R$209,00
Portanto, este produto é um tomador de caixa em R$209,00.
Em outras palavras: para cada unidade vendida desse produto, precisamos provisionar R$209,00 em caixa.
Como calcular o capital de giro de manutenção da empresa?
Para encontrarmos a necessidade de capital de giro para manter a empresa, a fórmula geral que iremos utilizar é a mesma que utilizamos anteriormente.
Porém, precisamos olhar a nível global, ou seja, a empresa toda.
Para isso, criamos este exemplo imaginando o seguinte cenário: uma loja que comercializa camisetas possui um total de:
- R$7.000,00 no total de contas a pagar;
- R$7.200,00 em contas a receber;
- R$1.500,00 em estoque.
Pela fórmula do capital de giro, temos que:
Capital de giro = Contas a pagar – ( Contas a receber + Estoque)
Capital de giro = 7000 – (7200 + 1500)
Capital de giro = – R$1700
Neste caso, temos uma empresa tomadora de caixa em R$1.700,00.
Agora vejamos essa mesma empresa diante de um outro cenário:
- R$7.000,00 no total de contas a pagar;
- R$5.000,00 em contas a receber;
- R$500,00 em estoque
Pela fórmula:
Capital de giro = 7000 – (5000 + 500)
Capital de giro = R$1500
Neste caso a empresa tem um capital de giro positivo, sendo geradora de caixa em R$1.500,00.
Bônus: calculadora de capital de giro
Agora que você já entendeu o cálculo do capital de giro, quero te convidar a conhecer a calculadora de capital de giro da Preço Certo.
O objetivo desta ferramenta é te ajudar a calcular o capital de giro mensal e unitário dos seus produtos de forma rápida e prática.
Boa tarde. Poderia conferir os cálculos realizados para contas a pagar, a receber e estoques? Acredito estarem com erro diante das informações dadas. Além disso, não conferem com a tabela de cálculo disponibilizada em excel. Abraços.
Obrigado por sinalizar Danielle!
Nós adicionamos um número diferente do apresentado no exemplo, mas já corrigimos.
Quantidade vendida no mês = 1 única unidade (objeto de estudo)
Estoque médio do mês = 500
Preço de venda = R$60,00
Prazo de recebimento = 30 dias
Custo da Mercadoria = R$30,00
Prazo de pagamento ao fornecedor = 1 dia
Nesse exemplo, existe um erro de digitação no valor do estoque médio do mês? Deveria ser 5, certo? Pois o cálculo de dias de estoque não bate se for utilizado 500 como estoque médio.
É isso mesmo, Sérgio e obrigado pelo aviso!
Nós já corrigimos o artigo 😉
Como fazer quando o prazo de pagamento de uma mercadoria ao fornecedor for em 15, 30 e 45 dias?
Olá Juarez!
Você realiza uma média ponderada desses prazos.